务院国有资产监督管理委员会


关于2012年中央企业开展全面风险管理工作有关事项的通知

国资厅发改革〔2011〕74号


各中央企业：

　　2012年，中央企业改革发展面临的形势仍将十分复杂。中央企业作为国民经济的重要支柱和骨干力量，在加快转变经济发展方式、推进经济结构战略性调整以及增强国家综合实力等一系列重大工作中将承担更加重要的使命和责任。为进一步促进中央企业更好地适应国内外形势的变化，不断提高风险管控能力，确保持续健康稳定发展，现就2012年中央企业开展全面风险管理工作的有关事项通知如下：
　　一、切实加强对未来风险总体形势的研判
　　各中央企业要紧密围绕企业发展战略，结合“做强做优、培育具有国际竞争力的世界一流企业”目标的要求，加强对未来中长期所面临风险的全局性、趋势性研判，准确定位风险管理工作的方向和重点，切实为企业实现经营目标提供支撑和保障。要及时把握并深入分析国内外形势的变化，如主权债务危机蔓延、地缘政治更趋复杂、国际贸易保护主义持续升温以及国际市场竞争更趋激烈等因素对企业经营发展的影响，提高企业对经营环境变化的敏锐性和对发展趋势的预判能力，及时调整当期经营策略和应对措施，确保企业抓住机遇，合理控制风险，为企业创造更大价值。要认真总结近一段时期以来企业内外部发生的各类重大风险损失事件典型案例，从中汲取经验教训，举一反三，采取切实有效的应对措施加以改进，杜绝类似事件在本企业重复发生。
　　二、进一步健全风险评估常态化机制
　　各中央企业要进一步健全风险评估机制，强化“企业体检”制度。董事会（经理办公会议）负责督导本企业进一步完善风险评估常态化机制，企业“三重一大”、高风险业务、重大改革以及重大海外投资并购等重要事项应建立专项风险评估制度，在提交决策机构审议的重要事项议案中必须附有充分揭示风险和应对措施的专项风险评估报告，企业风险管理职能部门要坚持对上述重要事项的风险评估进行程序性合规审核。要进一步重视风险量化分析工作，逐步提升重大风险关键成因量化分析水平，更好地发挥风险量化工具作为重大决策依据的作用。企业应紧密围绕发展战略和年度经营目标，在开展年度风险评估的基础上，结合经营环境的变化，适时开展风险评估，建立定期和不定期的“企业体检”制度，不断提高风险评估的准确性和时效性。
　　三、真正做到全面风险管理与日常经营管理的深度融合
　　各中央企业董事会（经理办公会议）要切实督导本企业建立健全全面风险管理体系，完善内部控制，并就本企业全面风险管理的有效性向国资委负责，总经理对企业全面风险管理的有效性向董事会负责。要进一步健全风险管理组织体系，加强风险管理职能部门与各业务单位、审计部门的协同配合，切实把风险管理的责任层层落实到位。要结合“三重一大”决策、惩防体系建设、内部控制系统建设、经营管理和制度流程建设等日常管理工作，进一步完善风险管理策略和解决方案，健全事前、事中、事后的风险管控措施，完善针对各项重大风险发生后的危机处理计划，确保经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果。要逐步建立健全重大风险监测预警指标体系，实现对重大风险管理全过程的动态监控。要重视风险管理信息系统建设，进一步提升风险管理信息系统与其他业务管理信息系统的集成度，不断提高风险管理信息化水平。要加强企业风险管理文化建设，进一步增强全员风险管理意识，促进企业建立系统、规范、高效的风险管理机制。要探索开展风险管理评价工作，逐步将风险管理考核纳入企业绩效考核体系，进一步促进全面风险管理与日常经营管理工作的深度融合。
　　四、建立并完善全面风险管理报告制度
　　各中央企业要建立健全内部全面风险管理报告制度，通过报告机制及时掌控企业所属各层级单位风险变化趋势、重大风险管控进展和成效，确保各类风险信息沟通顺畅、共享及时，提高风险管理报告的时效性和有效性。要结合企业年度工作会议、预算计划会议以及月度、季度经营活动分析会议等例行工作机制，建立适时风险分析、提示、报告和通报机制，并确保与重大风险管控相关的报告能及时直接送达企业最高决策层和经营层。在此基础上，国资委将逐步建立完善中央企业重大风险动态监控和报告制度。
　　2012年，中央企业可在总结经验、进一步深入开展全面风险管理工作的基础上，继续自愿向我委报送全面风险管理年度报告，我委将继续编制汇总分析报告和专项分析报告，供委领导、各厅局、监事会及各中央企业负责人参考。2012年拟报送年度报告的中央企业请于2012年4月30日前将经董事会（总经理办公会议）审议通过的报告纸质版2份（附光盘电子版）报送我委企业改革局。工作基础较好的企业，可自愿向我委报送半年度、季度全面风险管理工作进展情况报告。
　　联系人：国务院国资委企业改革局 李前艺 李军
　　联系电话：63193095
　　附件：2012年度中央企业全面风险管理报告（模本）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　国务院国有资产监督管理委员会办公厅
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一一年十一月七日

2012年度中央企业全面风险管理报告（模本）


一、 2011年度企业全面风险管理工作回顾
（一） 企业全面风险管理工作计划完成情况。
简要说明本企业2011年度全面风险管理工作计划执行情况，以及企业董事会或经理办公会议对年度全面风险管理工作成效的评价。
（二） 企业重大风险管理情况。
逐一简要说明2011年度本企业重大风险的管理情况。如有重大风险事件发生，请就至少1件已有调查结论的事件，说明产生原因、发生后的影响、解决方案及今后避免再次发生的应对措施。
（三） 重大风险管理解决方案的监督检查情况。
对重大风险管理解决方案的实施情况进行监督，以及对风险管理有效性进行检验，并根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进的有关情况。
（四） 内部控制系统建设情况。
简要说明本企业及所属上市公司内部控制系统建设有关情况（上市公司情况可以经披露的内控合规报告代替）。
（五） 风险管理信息化有关情况。
简要说明本企业风险管理信息系统的覆盖范围、主要功能、重大风险监控、与企业现有管理信息系统对接情况以及下一步工作计划等。
（六） 建立健全全面风险管理体系其他有关情况。
1. 本企业风险管理文化建设情况（包括企业内部建立风险评估机制、全面风险管理体系建设与惩防体系建设对接等情况）。
2. 本企业风险管理组织体系建设情况（包括董事会及履行风险管理职责的专门委员会、经理办公会议及下设风险管理专门议事机构设立、成员、职能及履职情况）。
3. 本企业开展风险管理评价或考核有关工作情况。
二、 2012年度企业风险评估情况
（一） 结合2012年度本企业经营目标，简要描述本企业2012年面临的内外部环境因素的变化，并就其对经营目标的影响进行总体研判和简要分析。
（二） 企业开展2012年度风险评估的范围、方式及参与人员等有关情况。
（三） 按照企业风险分类，列示企业2012年度风险评估的结果，以及经评估确定的重大风险（以附件形式列示企业在分析风险发生的可能性、发生后对企业目标的影响程度时，所采用的评估标准）。
（四） 简要说明企业对重大风险关键成因进行量化分析的情况（包括建立分析、预测模型等）。
（五） 按照风险事件发生的可能性和发生后对企业目标的影响程度两个维度，将企业2012年度的重大风险绘制成风险坐标图。
三、 2012年全面风险管理工作计划及重大风险管理情况
（一） 2012年企业全面风险管理工作计划。
1. 董事会或经理办公会议对本企业2012年度全面风险管理工作提出的要求。
2. 企业2012年度全面风险管理工作计划（包括所属主要子企业推进全面风险管理工作计划）。
（二） 重大风险管理情况。
1. 重大风险描述。
根据企业2012年度风险评估的结果，从风险类别、风险源（要求具体到产生的单位、项目、业务、管理活动）、风险成因、风险发生后对企业的影响等方面，逐一对重大风险进行简要描述。
2. 重大风险管理策略和解决方案。
（1） 风险管理策略。包括企业对每一项重大风险的风险偏好、风险承受度及据此确定的风险预警指标等。
（2） 风险解决方案。包括风险管理现状诊断（已有的相关制度、流程、控制措施的设计和执行情况、存在的问题和缺陷等）、责任主体、关键节点、拟采取的管控措施（包括事前、事中、事后以及危机处理计划等）。
3. 企业2012年度重大风险同2011年度相比的变动情况及原因。
四、 有关意见和建议
（一） 需要国资委协调解决的有关重大风险问题。
（二） 对国资委推动中央企业全面风险管理工作的意见和建议。

经济刑法研究综述


（江西省社会科学院 曾明生）


　　随着我国改革开放的不断发展，经济犯罪形势日益严峻并逐渐成为主流犯罪。人们对经济犯罪的预防或惩治的研究也越来越多。当前有必要对迄今为止我国对经济刑法的研究进行基本总结，由此从宏观上认识其中尚且存在的基本问题，并且把握将来应当发展的基本方向，以期促进中国大陆经济刑法的研究早日走向成熟。本文拟从中国大陆学者专家（这里包括学者型实务专家）对外国经济刑法研究和对国内经济刑法研究两方面进行探讨。

　　一、中国大陆学者专家对外国经济刑法的研究

　　从研究内容看，对经济刑法的研究主要存在两种情形：一种是混合型，即其内容与其他犯罪的研究内容混合在一起（如刑法教科书中分散于各章节中的个罪内容）；另一种是独立型，即经济刑法的研究内容自成体系或者相对独立（如关于经济刑法的著作或者论文）。为了使本研究能够突出重点，以及反映该类研究的基本特点，此处有关外国经济刑法的研究综述仅限于对独立型研究成果的评述。

　　（一）研究现状概述

　　1.研究成果的数量概览

　　（1）著作类：

　　①个人专著。此类著作目前至少有3部：《德国经济犯罪与经济刑法研究》（王世洲著，北京大学出版社1999年版）；《加拿大与中国经济诈欺犯罪比较》（王文华著，中国检察出版社2003年版）；《欧洲金融犯罪比较研究：以欧盟、英国和意大利为视角》（王文华著，外语教学与研究出版社2006年版）；等等。

　　②合著（含主编、集刊等著作）。目前可以收集的此类著作至少有8部：《美国经济犯罪与经济刑法》（周密主编，北京大学出版社1993年版）；《国际金融犯罪比较研究与防范》（赵凤祥主编，中国大百科全书出版社1998年版）；《金融犯罪比较研究》（赵秉志、杨诚主编，法律出版社2004年版）；《侵犯知识产权犯罪比较研究》（赵秉志、田宏杰著，法律出版社2004年版）；《金融犯罪惩治规制国际化研究》（顾肖荣、倪瑞平主编，法律出版社2005年版）；《中韩经济刑法比较研究》（赵秉志、张军主编，中国人民公安大学出版社2008年版，这是第四届中韩刑法学术研讨会的成果，其中有被翻译的论文）；《金融犯罪的全球考察》（刘明祥、冯军主编，中国人民大学出版社2008年版）；《跨国经济犯罪及其防治对策》（穆伯祥、王勇民著，知识产权出版社2008年版）；《经济刑法总论比较研究》（顾肖荣等著,上海社会科学院出版社2008年版）；等等。

　　③译著和编著。此两类相关著作目前极为少见。译著目前主要有金光旭翻译的《经济刑法》（[日]芝原邦尔著，法律出版社2002年版）。即使如此，金光旭先生其实也不是严格意义上的中国大陆学者，因为其任教于日本成蹊大学。还要指出的是，《经济犯罪和侵犯人身权利犯罪研究》（高铭暄、[法]米海依尔·戴尔玛斯·马蒂主编，中国人民公安大学出版社1995年版）和《经济犯罪和侵犯人身权利犯罪的国际化及其对策》（高铭暄、[法]米海依尔·戴尔玛斯·马蒂主编，中国人民公安大学出版社1996年版）是中法两国合作项目合编的重要著作，其中也有一些被翻译的论文。实际上它们不是前述意义上的独立型研究成果，因为其中经济犯罪和侵犯人身权利犯罪合编于一起。

　　（2）论文类：

　　此处主要采用的是归纳推理，确有以偏概全之虞。由于只探求其基本问题，因此这里暂且主要以中知网上可以收集的各类论文为研究对象。并且将之分为期刊论文、集刊论文、报刊论文、未刊发的会议论文和其他网络论文等类别，依据论文类型进行考察。在中知网上同时针对“题名”、“主题”和“关键词”精确搜索“经济刑法”截止2012年8月31日的资料时，笔者统计发现，网页中共有中国大陆学者专家研究外国经济刑法的相关期刊论文记录9条，其中核心期刊论文记录4条，期刊论文引用率2次以上的有4篇，约占总数的40%；其中共有重要报纸网络版相关文章记录0条，共有相关重要会议网络论文记录0条，共有相关博士硕士网络论文记录1条。由于经济刑法也涉及经济犯罪的内容，因此本文也要就经济犯罪的论文加以考察。在中知网上同时针对“题名”、“主题”和“关键词”精确搜索“经济犯罪”截止2012年8月31日的资料时，笔者统计发现，网页中共有中国大陆学者专家研究外国经济犯罪的相关期刊论文记录28条，其中核心期刊论文记录11条，期刊论文引用率2次以上的有10篇，约占总数的36%；其中共有重要报纸网络版相关文章记录1条（包括公检法司国家最高机关法律类报纸文章记录1条），共有相关重要会议网络论文记录0条，共有相关博士硕士网络论文记录1条。值得指出的是，在上述精确搜索关于“经济刑法”和“经济犯罪”的期刊论文中，出现了2篇题名中两个搜索词并存的期刊论文。所以，可以认为，中知网上目前可以收集的中国大陆学者专家对外国经济刑法研究的期刊论文至少达到了35篇。当然，此外还有某些属于对外国经济刑法研究范畴的其他论文。例如，采用前述精确搜索没有被搜索到却又是关于外国的贪污贿赂犯罪、金融犯罪的研究论文；还有某些只符合“题名”、“主题”和“关键词”中之一项而不能同时符合三项搜索项目的相关经济刑法研究论文等等。

综上所述，相对改革开放前而言，当前我国大陆学者专家对外国经济刑法的研究已经取得了较大的成绩。各类相关著作总数已达十多部以上，各类相关论文总量数十篇以上。当然，其中不足也比较明显。因为与后文述及的对国内经济刑法的研究相比，对外国相关研究的著述数量显然较少。研究范围也相对狭小，其研究主要集中在金融犯罪等方面，其他方面研究较少。

　　2.研究成果的质量状况

　　如何评价研究成果的质量，通常可以从发表刊物的级别、难度系数、创新程度和社会效益等方面来考量。因为难度系数、创新程度和社会效益等实际上也是攻克难点的问题，所以这里姑且从刊物级别和攻克难点两个方面综合对经济刑法的研究成果进行初步考察。

　　（1）刊物级别。

　　①在国家级法律类、社科类、综合类出版社出版著作9部以上；在其他出版社出版著作4部以上。②如前所言，目前中知网上可以收集的该类论文至少在35篇以上，其中在核心期刊（或核心集刊）发表论文15篇以上；在其他刊物发表论文20篇以上。当然，不可否认，普通出版社也公开发表过一些上乘之作，非核心期刊杂志社也公开发表过一些高质量的论文。名牌出版社或者名刊的编辑也可能有失误之时，其中也有凑数之作。此处统计结果只表明其中的大致状况而已。

　　（2）攻克难点。

　　如何评价研究成果攻克难点？通常是以解决难题为标准的。其中也可能涉及难度系数、创新程度和社会效益等方面。或者也可以认为，其中具有以下效果之一，可以视为攻克难点：①形成学界主流观点；②被刑事立法所采纳；③被司法者普遍接受和采纳；④学术创新产生了较大的国际影响力；⑤学术创新获得公众的广泛认同。那么，对于前述研究成果攻克的难点而言，应当说已经取得了比较重要的成果和进展，但是仍然有待继续努力，有必要攻克更多的难点，使学术创新产生更大的国际影响，使更多的学术创新获得更为广泛的认同等等。

　　（二）原因分析与若干建议

　　1.原因分析。前述研究成果数量上较少，攻克的难点不多，其原因可能是：在客观上，目前多数学者在外文交流能力与翻译水平上比较有限，以及学者们对此研究的热情不高；在主观上，学者们对该方面研究的重视程度不够等等。
　　2.若干建议。为了长期促进中国大陆学者提高对经济刑法的研究水平，需要不断鼓励和重视涉外研究，长期加强此类研究（尤其是比较研究）的国际交流。

　　二、中国大陆学者专家对国内经济刑法的研究

　　此处有关国内经济刑法的研究综述也仅限于对独立型研究成果的评述。