财政部


财政部罚没财物和追回赃款赃物管理办法

[86] 财预228 号


第一章 总 则

第一条 为了加强对罚没财物和追回赃款赃物的财务管理，维护社会主义法制，根据打击经济犯罪活动发展的新情况，制定本办法。

第二条 依法查处走私贩私、投机倒把、违反物价管理等违法犯罪案件的罚没款和没收物资，称“罚没财物”；依法查处追回贪污盗窃、行贿受贿等违法犯罪案件的财物，称“追回赃款赃物”。

第三条 本办法适用于：

一、海关、工商行政管理、物价管理等行政执法机关依法查处走私贩私、投机倒把、违反物价管理等违法、违章案件的罚没财物。

二、公安机关、人民检察院、人民法院等政法机关（均包括军事、铁道、交通等专门政法机关，下同），依法查处违反治安管理和各类违法案件的罚没财物和追回的赃款、赃物。

三、交通、林业、外汇、渔政、城建、土地管理、标准计量、烟草专营、医药卫生、劳动安全以及其他国家经济管理部门，依照有关法律、法规查处违法、违章案件的罚没财物。

四、国营企业、事业单位、机关团体内部查处的不构成刑事犯罪的贪污、盗窃等案件追回的赃款、赃物。

以上一、二、三款所列各行政执法机关、政法机关和国家经济管理部门统称执法机关。

第四条 违反财经纪律、税收法规、业务章程、合同协议的罚款处理，应执行有关的财政财务制度，不适用本办法。

第二章 罚没财物及追回赃款、赃物的管理和处理

第五条 各级执法机关应当加强对罚没财物（包括扣留财物）凭证的管理和会计核算工作。中央级执法机关的凭证，由海关总署、国家外汇管理局、铁道部等主管机关统一制发；地方各级执法机关的凭证，由省或县、市财政机关统一制发；要建立严格的凭证领用缴销制度，罚没财物的验收、保管制度，财物交接制度和结算对账制度。

第六条 各种罚没财物以及追回的赃款、赃物，任何部门、单位和个人，都不得挪用、调换，压价私分或变相私分。

第七条 执法机关依法追回贪污、盗窃等案件的赃款、赃物，按下列原则处理：

一、原属国营企业、事业单位、机关团体和城乡集体所有制单位和财物，除政法机关判归原单位者外，一律上缴国库。判决原则，由中央政法机关另定。

二、原属个人合法财物，单位的党费、团费、工会经费，以及职工食堂等集体福利事业单位的财物，均发还原主。

三、追回属于受贿、行贿一律上缴国库。

第八条 国营企业、事业单位和机关团体内部查处的，不构成刑事犯罪的贪污、盗窃等案件追回的赃款、赃物，原则上报经上级主管部门审查核准后归原单位注销悬账；原单位已作损失核销了的，一律上缴国库。

第九条 罚没物资和追回应上缴国库的赃物，根据不同性质和用途，按下列原则处理：

一、属于商业部门经营的商品，由执法机关、财政机关、接收单位会同有关部门按质论价，交由国营商业单位纳入正常销售渠道变价处理。参与作价的部门，不得内部选购。

二、属于专管机关管理或专营企业经营的财物，如金银、外币、有价证券、文物、毒品等，应及时交由专管机关或专营企业收兑或收购。

三、属于政治性、破坏性物品，无偿交由专管机关处理。

四、属于淫秽物品、吸毒用具等违禁品，以及其他无保管价值的物品，由收缴机关按有关规定处理。

第十条 收缴机关按规定核准处理的罚没物资和赃物，都要开列清单（必要时拍照），随缴库凭证存档备查。

第三章 罚没收入、赃款和赃物变价款的收缴和处理

第十一条 执法机关依法收缴的罚没款、赃款和没收物资、赃物的变价款一律作为国家“罚没收入”或“追回赃款和赃物变价款收入”，加数上缴国库。任何机关都不得载留、坐支。对载留、坐支或拖交的，财政机关有权扣发其机关经费或通知银行从其经费存款中扣交。除因错案可予以退还外，财政机关不得办理收入退库。

第十二条 海关、工商行政管理机关、物价管理机关和各国家经济管理部门，查处的罚没款和没收物资变价款，由查处机关依法上缴国库。

第十三条 公安机关、人民检察院、人民法院直接查处的罚没款和没收物资变价款，追回应上缴国库的赃款和赃物变价款，由查处机关依法上缴国库。

第十四条 国营企业、事业单位和机关团体内部查处追回应上缴国库的赃款和赃物变价款，由发案单位上缴国库；移送政法机关结案的，由政法机关上缴国库。

第十五条 上缴国库的罚没收入，按下列规定分别划归中央财政和地方财政：

一、海关、国家外汇管理局、铁道部等隶属中央的执法机关的罚没收入， 50% 上交中央财政， 50% 上交地方财政。

二、工商行政管理机关、公安机关、人民检察院、人民法院，以及隶属地方的国家经济管理部门查处或判处的罚没收入，全部上交地方财政。

第十六条 各政法机关判处的国营企业、事业单位、机关团体内部查处的上缴国库的赃款和赃物变价款，不论发案单位的财务隶属关系，一律上交地方财政。

第四章 奖 励

第十七条 为鼓励人民群众揭发检举犯罪活动，对保类案件的下列告发人，可酌发奖金：

一、城乡居民；

二、揭发与本职工作无关案件的职工；

三、港澳同胞、华桥；

四、外国人。

案件告发人的奖金，按其贡献大小，在每案罚没入总额的 10% 以内掌握（必要时对无罚没收入的告发人也可酌情发给），但一般不超过 1000 元。

有特殊贡献的案件告发人的奖金，可以报经省以上执法机关特案批准，不受限额控制。海关发给案件告发人的奖金额度，按“海关奖励缉私办法”执行。

农村乡镇等集体所有制单位协助破案的应发奖金，由办案机关在每案罚没收入总额的 10% 以内掌握，但不得超过 1 万元。

第十八条 各执法机关对执法干部，原则上执行国家机关统一的奖励制度，坚持结合工作考绩，同本机关职工一道评奖。对第一线查缉重大案件的破案有功人员，可经省以上执法机关批准，发给重大案件查缉破案奖，或在年度庆功评比时给予一次性的嘉奖。

第十九条 反走私任务较重的海关和广东、福建、浙江东南沿海 3 省可由同级财政部门增拨一笔奖励基金。海关系统的奖励基金管理方法，由海关总署商财政部制定下达；东南没海 3 省的奖励基金，由 3 省打击走私领导小组办公室比照海关总署的规定，商 3 省财政机关制定下达。

上述一次性嘉奖的奖金和奖励基金由同级财政机关专项核拨。

第五章 办案费用补助的拨付和使用

第二十条 各级执法机关的正常费原则上一律纳入行政事业经费预算管理。不属于正常经费预算范围的开支（加大宗罚没物资保管费用、告发检举人奖金等），以及特殊情况下的必不可少的办案业务开支，可由各级执法机关的主管部门向同级财政机关编报“办案费用补助”专项支出预算。

第二十一条 “办案费用补助”的主要开支范围如下：

一、按规定发给案件告发人的奖金和发给协助破案的农村乡镇集体所有制单位的奖金；

二、扣留和罚没物资的运输、仓储（包括很容易仓棚修建）、整理等费用；

三、侦缉调查补助费。包括侦破、调研、审理案件的差旅费、办案专业会议等补助费；

四、办案专用车、船的燃料及修理补助费；

五、办案业务费补助。包括办案宣传费、大宗文卷资料印刷费，化验鉴定等补助费；

六、其他费用补助。包括分给联合办案单位的办案补助费、告发、告密人接待费，按规定发给第一线执法人员的一次性奖金，以及同级财政机关批准列支的其他特殊开支。

“办案费用补助”不得用于增加人员编制开支和基本建设支出；严禁给执法人中滥发奖金。

第二十二条 “办案费用补助”的经费领拨关系规定如下：

一、海关总署、国家外汇管理局、铁道部等隶属中央的执法机关，由各机关的主管部门向财政部领报。

二、工商行政管理局、物价局、公安机关、人民检察院、人民法院，以及其他隶属地方的执法机关向同级地方财政机关领报。

第二十三条 “办案费用补助”一律纳入国家支出预处管理。事先编预算，事后编报决算，事编报预算执行情况报表。并参照行政事业单位会计制度单独进行会计核算。

第二十四条 各级财政机关对执法机关必要不可少的办案费用，要予以保证。不受罚没收入多少的限制。

办案费用补助，也可能由省、自治区、直辖市决定，纳入各絷地机关的行政事业经费统一安排管理，不另专项核拨。

第六章 附 则

第二十五条 各级财政机关，应当配备专人负责罚没财物和追回赃款、赃物的预算管理。

第二十六条 本办法自一九八七年一月一日起执行。我部一九八二年八月九日发布的《关于罚没财物管理办法》和同年七月十九日发布的《关于追回赃款、赃物的财务处理办法》及其有关的补充规定、解释等同时废止。各级人民政府和有关主管部门过去发布的有关规定，与本办法有抵触的，亦同时失效并应明文通知修改。

第二十七条 各省、自治区、直辖市人民政府，可依据本办法制定具体实施办法，一并下达。中央各有关执法机关和人民解放军有关部门，可根据本办法规定的原则，制定本系统的单项实施办法，征得财政部同意后联合下达。








广东省人大常委会


广州市经济合同管理规定（第二次修正）
广东省人大常委会


（1985年10月30日广东省第六届人民代表大会常务委员会第十六次会议批准 1994年11月17日广东省第八届人民代表大会常务委员会第十一次会议批准第一次修正 1997年7月26日广东省第八届人民代表大会常务委员会第三十次会议批准第二次修正
1997年8月3日重新公布）

第一章 总 则
第一条 为保障社会主义市场经济健康发展，保护经济合同当事人的合法权益，加强经济合同的管理，根据《中华人民共和国经济合同法》（以下简称《经济合同法》）及国家有关法律、法规，制定本规定。
第二条 本规定适用于平等民事主体的法人、其他经济组织、个体工商户、农村承包经营户相互之间在广州市行政区域内订立、履行的经济合同。
第三条 经济合同除即时清结者外，应采用书面形式。
第四条 订立和履行经济合同必须遵守法律、法规的规定，并接受工商行政管理部门和其他有关主管部门的监督。
第五条 任何单位和个人不得利用经济合同进行违法活动，损害国家利益和社会公共利益以及他人合法利益，扰乱社会经济秩序。
第六条 处理经济合同纠纷和违法案件，应依据法律、法规的规定进行。
第七条 广州市工商行政管理部门负责本市行政区域内经济合同的管理工作。
区、县级市工商行政管理部门负责本辖区内经济合同的管理工作。
其他有关主管部门按照法律、法规规定的职责负责经济合同的管理工作。

第二章 经济合同监督
第八条 各级工商行政管理部门应依据法律、法规规定的职责，负责对经济合同的监督检查。
第九条 广州市工商行政管理部门负责经济合同示范文本的管理工作，按国家规定监制和推广使用经济合同示范文本，并会同有关部门批准专业性的经济合同示范文本。
第十条 订立经济合同时，一方当事人可以向工商行政管理部门或向中介组织申请协助查询另一方当事人的法人资格、资金、信用程度等情况。
第十一条 经济合同实行自愿鉴证原则，国家另有规定的除外。
经济合同当事人认为需要鉴证的，可以申请当地工商行政管理部门对合同进行鉴证，申请鉴证时，当事人应提供合同文书、营业执照原件、法定代表人证明书或法人授权委托证明书，以及其他有关证明材料。各级工商行政管理部门对当事人申请监证的经济合同应依法鉴证。
第十二条 在广州市举办的商品交易会、交流会、订货会、展销会订立和履行的经济合同，广州市工商行政管理部门可依法进行管理。
第十三条 当事人不履行经济合同使国家利益、社会公共利益遭受损失的，有关主管部门要依法追究责任，工商行政管理部门必须进行监督。

第三章 查处利用经济合同的违法行为
第十四条 对利用经济合同危害国家利益、社会公共利益的违法行为，由县级以上各级人民政府工商行政管理部门和其他有关主管部门依据法律、行政法规规定的职责处理；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十五条 下列行为属利用经济合同进行的违法行为：
（一）订立假经济合同的；
（二）故意签订无履行能力的经济合同，牟取利益的；
（三）假冒他人名义订立或履行经济合同的；
（四）为利用经济合同进行违法活动者提供合同文书、公章、银行账户的；
（五）利用经济合同行贿受贿的；
（六）利用经济合同走私贩私的；
（七）以经济合同形式，推销假冒伪劣产品的；
（八）利用经济合同掩盖非法目的，骗取财物的；
（九）利用经济合同非法转让、转包、转租、牟取非法收入的；
（十）其他利用经济合同进行危害国家利益和社会公共利益的。
第十六条 工商行政管理部门和有关主管部门查处利用经济合同危害国家利益和社会公共利益的违法行为，需要查封、扣押有关物品或冻结、划拨当事人银行款项的，按国家有关规定执行，有关单位应予以协助。

第四章 法律责任
第十七条 属于本规定第十五条所列行为之一，危害国家利益和社会公共利益，未构成犯罪的，视其情节分别给予下列处罚：
（一）警告；
（二）没收非法财物或违法所得；
（三）罚款，情节严重的可处以违法所得一倍以上三倍以下的罚款；
（四）停业整顿；
（五）暂扣营业执照；
以上各项处罚，可单独适用，也可合并适用。
第十八条 任何单位和个人包庇纵容利用经济合同进行的违法行为，或对检举揭发违法行为的人员进行打击报复，或阻碍工商行政管理人员执行公务的，由工商行政管理部门会同其他有关主管部门追究其经济责任、行政责任，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十九条 工商行政管理部门和有关主管部门查处经济合同违法案件作出的处罚决定，当事人如有不服，可依法申请复议或者向人民法院提起诉讼。逾期不执行又不申请复议或者不提起诉讼的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第二十条 工商行政管理部门和有关主管部门的工作人员必须依法对经济合同进行监督管理，不得徇私枉法，营私舞弊。违者视其情节给予批评教育或行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第五章 附 则
第二十一条 涉外经济合同和技术合同，分别适用《中华人民共和国涉外经济合同法》和《中华人民共和国技术合同法》的规定。
第二十二条 本规定于1986年1月1日起施行。

附：广州市人民代表大会常务委员会关于修改《广州市经济合同管理规定》的决定

（1996年12月18日广州市第十届人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过 1997年7月26日广东省第八届人民代表大会常务委员会第三十次会议批准 1997年8月13日公布 1997年10月1日起施行）

决定
广州市第十届人民代表大会常务委员会第二十九次会议，审议广州市人民政府提请的《关于修订〈广州市经济合同管理规定〉的议案》，决定对1994年12月28日起施行的《广州市经济合同管理规定》作如下修改：
一、第十七条（一）项改为：“警告”；（二）项改为：“没收非法财物或违法所得”；（三）项改为：“罚款，情节严重的可处以违法所得3倍（含本数）以下的罚款”；（五）项改为：“暂扣营业执照”。
二、第十九条最后一句：“由作出处罚决定的机关依法强制执行或申请人民法院强制执行，”改为“由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行”。
三、《广州市经济合同管理规定》根据本决定作出相应修正，报请广东省人民代表大会常务委员会批准后，重新公布。



1997年8月3日