挪用专项资金的成因及纠防对策浅探

　　　　　　　　　　　　　　　景县人民检察院 姚艳萍

随着公共财政的改革和经济发展，国家财政、省财政安排的和社会筹集的专项资金越来越多，挪用、挤占专项资金屡屡成为滋生腐败现象的温床和土壤，不能不引起我们的重视。尤其在一些贫困地区，如国家财政安排的粮食补贴、良种补贴、农业综合开发资金、退耕还林、移民扶贫、救灾防汛、教育危改、防病防疫、农田水利、公路建设、住房公积金等专项资金多达数十种，一些财力较差的地区和部门，常把专项资金视作一种潜在的可用财力，且屡查屡犯。因此，必须采取相应对策，切实加强对专项资金的监督和检查。
一、专项资金缘何成为了"唐僧肉"
近年来，包括住房公积金、养老金、甚至防治艾滋病专款等在内的专项资金屡屡被大量挪用，这么多公共资金成了腐败分子的个人"提款机"，成了小团体和其他利益小圈子共同分享的"蛋糕"，这使我们不能不追问一句：究竟是什么原因导致专项资金被挪用的呢？笔者认为，主要原因在于"三个不到位"：
一是思想认识不到位。专项资金的管理使用都有严格的政策制度规定，资金使用要求做到专户存储、专款专用、单独建帐、单独核算、封闭运行。简而言之，资金跟着项目走，而在这里，由于个别领导和部门负责人法律意识淡薄，缺乏为民办实事的思想，直接插手干预资金的使用，导致专项资金成为"机动资金"，认为"反正没装到自己腰包里"。二是监督管理不到位。常常由于项目的实施单位的变化，加之管理权频繁的移交，客观上形成了监督部门无法对该项目资金的管理使用实施监督，造成了无力、无法监督的"真空"。而一些财经、审计之类的监管，往往是滞后的，突击检查多，日常监督少；事后监督多、事前、事中监督少，以至留下监督的空白区，即使过后发现，也常常是"亡羊补牢"。三是查处力度不到位。由于来自各方面的干扰和影响，即使在事后发现了问题，也存在处理难、说情求助现象，在追究违法违纪责任人上很难落实，有关责任人及主管领导的利益无法触动，以致此类现象屡查屡犯。
二、当前挪用、挤占专项资金的特征和现状
一些地方的单位和部门巧立名目挪用、挤占专项资金，其表现形式主要有五种：一曰"移花接木"。有些部门和单位截留专项资金，私设"小金库"，用来发放奖金和各种补贴，甚至用于请客、送礼，任意挥霍，或把专项资金转移到下属职能部门，从中报销与专项资金无关费用。二曰"灵活变通"。把国家下拨和社会筹集的专项资金，如社会保险养老金、住房公积金、扶贫款等转付别处或用于盖办公楼、买小汽车等。三是"弄虚作假"。有的挪用了专项资金后为避免问题暴露，便串通一起，先造假帐、报假发票，欺上瞒下，企图蒙混过关。四是"张冠李戴"。有些部门申请两项或三项专项资金，但做的是同一件事，发票开具模糊，如农业综合开发专项资金，发票开的是"移民建设工程款"。五是"公开借用"。少数单位的领导或经手人总是爱打专项资金的主意，打个欠条甚至只是说句另有别用，就没有还期了。比如对征地补偿款发放，一些经手部门及村干部常以此为由不肯完全发放。
三、检查挪用、挤占资金的主要方法
1、直接挪用型。对于独立核算的专项资金，从账户直接列支与专项资金无关的费用。这种检查方法较为简单，对不属于专项资金开支范围的支出可以直接认定。
2、混用资金间接挪用型。有些单位故意不独立核算专项资金，各种专项资金与正常经费交织在一起。这类情况检查起来较麻烦，检察人员必须通过深入细致的工作，才能够定性。首先，要摸清各种专项资金的来源数据；其次逐笔核实每项专项资金的支出，理清各种专项资金的结存；再次，核实其银行账号和现金的实际结存。如果银行账号和现金结存数字远远小于专项资金结存数，可根据其差异，确定其挪用资金数额。
3、挂账型和周转型挪用。有的单位通过"暂付款"长期挂账，达到挪用目的。有的由于资金调度困难，采用挪用和归还专项资金不记账方式，隐瞒资金运动轨迹。对于挂账方式挪用，检察人员要追查资金去向，审查资金是否用于专项资金项目；对于周转型挪用可通过银行对账单记录来认定挪用的期限和金额。
4、套出资金挪用型。一是对于补偿性资金，伪造支出凭证套取现金，再以"其他收入"或挂往来帐形式入账，然后从中列支费用。有的套出后，形成账外资金体外循环。二是对于报账拨款型资金，没有施工，提前开据工程发票，套出资金。对第一种情况检查人员要细致审查支出凭证，对数额大、金额整，必须高度关注，通过调查经手人、受益人了解实际情况，一般金额大的受益人往往不敢承认资金是自己领取的。对于第二种情况，审查往来账和"其他收入"看有无来历不明收入，并通过实地查看工程进度，如果项目没做，可以直接定性套取资金，进而追查资金下落。
5、张冠李戴及移花接木型。对于这种情况，检察人员要深入了解，摸清相似建设项目申报情况，逐一落实或稍做延伸，挪用情况便能水落石出。
四、加强专项资金监督管理的对策
专项资金引起的大案频发，浅层次在于运作和管理上的缺陷，深层次问题是权属不清，监督不力。要有效地遏制挪用、挤占专项资金的违法行为，需要"标本兼治"，尤其是要注意从源头上预防和治理。
1、加大宣传力度，坚持信息公开。对专项资金的审批和使用，人们议论关注的焦点之一主要是不够公开，透明度不高，有"暗箱操作"的嫌疑。同时大量事实也证明，一些腐败问题往往是在这种状况下发生的。因此，要着力增强透明度，在坚持保密制度的前提下，应对专项资金的审批、使用等作必要的公开，并在公开中做到"四要"：一要及时。项目实施前要公开其资金的使用原则、程序和要求，实施过程中要公开资金的使用范围、进程和结果。二要具体。公布的情况越具体越能堵塞腐败的缝隙。三要全面。在政策法规允许的范围内，可以公开的都要让其见"阳光"。四要实在。实事求是地公开各种数据，决不能弄虚作假、糊弄群众。
2、提高监管强度，增强权力制约。对专项资金的监督和管理要全方位的提高强度。检察机关和财政、审计部门要联合起来，形成监管合力，重点在于把监督的关口前移，要强化专项资金使用前、使用中的监督，把突击性检查与经常性监督结合起来，发现问题及时纠正。对专项资金要坚持专项管理，对专项支出建立跟踪检查制度，确保专项支出使用合理。目前，专项资金的监管部门一般是系统内部的下属部门，要它来监管自己的领导，要崽来管爷，往往形同虚设，因此，还应大力疏通各种监督渠道，完善监督手段，把它纳入专门机构、群众和上级部门共同监管之下。
3、加大惩处力度，严肃责任追究。要有效遏制挪用、挤占专项资金中腐败现象的滋生，就必须加大检查执法力度，严惩违法犯罪分子，要把专项资金的使用纳入各级领导党风廉政建设的重要工作目标，进行全程管理。要制定专项资金违法违规责任追究制度，对挪用、挤占专项资金及由于严重失职和官僚主义造成的重大损失浪费等问题予以严肃查处，并依法追究部门和单位领导及直接责任人的责任，同时加强对专项资金管理人员的党风廉政教育，增强其拒腐防变的免疫力。

单位：景县人民检察院
联系人：姚艳萍
联系方式：15610812345
海南省保亭黎族苗族自治县人民政府办公室


保府办[2006]19号


保亭黎族苗族自治县人民政府办公室关于印发《保亭县工程场地地震安全性评价和抗震设防要求管理实施办法》的通知

各乡、镇人民政府，县七仙岭农场，县政府直属各单位：
《保亭县工程场地地震安全性评价和抗震设防要求管理实施办法》已经县政府同意，现印发给你们，请认真组织贯彻执行。。




二OO六年七月六日
保亭县工程场地地震安全性评价和抗震
设防要求管理实施办法

第一条 为加强我县工程建设场地地震安全性评价工作和抗震设防要求的管理，防御和减轻地震对工程建设的破坏，合理利用建设投资，根据《中华人民共和国防震减灾法》、《地震安全性评价管理条例》和《海南省防震减灾条例》的有关规定，并结合我县实际，制定本办法。
第二条 本办法所称的工程场地地震安全性评价工作，是指地震动参数复核，地震危险性分析、设计地震动参数（加速度、设计反应谱和地震动时程等）确定，地震小区划（包括地震动小区划和地震地质灾害小区划）、场址及周围地震地质稳定性评价和震害预测以及抗震设防要求的确认等工作。
第三条 本办法适用于保亭县行政区域内的各类建设项目，技改及区域开发建设项目的工程场地地震安全性评价工作；一般工业、民用建筑必须严格执行国家标准《中国地震动参数区划图》（GB18306-2001），以所标示的地震动参数值作为抗震设防要求，但不进行专门的地震安全性评价。凡是在保亭县行政区域内的新建、扩建、改建建设工程，必须依照本办法的规定，严格执行《地震安全性评价管理条例》及国家地震安全性评价的技术规范，确保地震安全性评价的质量，工程建设项目业主应对场地地震安全性评价工作负责。
第四条 县地震局（挂牌在县教育与科学技术局）是县人民政府负责管理地震工作的部门，负责工程场地地震安全性评价和抗震设防要求的管理和监督，参加必须进行地震安全性评价的工程项目的设计审查，审批其抗震设防要求。
第五条 县人民政府将工程场地地震安全性评价及抗震设防要求的管理纳入基本建设管理程序，并将地震安全性评价结果及抗震设防要求的审批纳入必备的报建程序。
第六条 县发改、建设、规划、设计等部门及工程建设主管单位，应当积极配合县负责管理地震工作的部门，做好工程场地地震安全性评价及抗震设防要求的管理工作。
第七条 下列工程必须进行专门的地震安全性评价：
（一）交通工程
1、公路的大型桥梁，中长以上隧道。
2、高速公路。
（二）能源工程
1、大中小型水库（蓄水量≥0.6亿立方米）大坝，位于城市上游的I级档水库。
2、单机容量≥20万千瓦的热、水电厂、枢纽变电站和调度楼工程，县级电力调度中心。
（三）通讯工程
1、大功率（≥100千瓦）广播电视发射台、电视台（包括电视差转台、电视播控中心、电视发射塔等）。
2、城市长途电话枢纽（容量≥5000门）的主机楼、长途通讯干线中继站、微波通讯站、国际无线电台、卫星地面通讯站等主机房。
（四）生命线工程
1、供水、供气、供电、贮油、贮水、贮气工程。
2、大中型粮食加工厂、粮食仓库、冷库等。
3、县级医院的病房、药房、血库及重要医疗设备和手术室用房。
（五）特殊工程
重要军事工程、易燃易爆和剧毒物质生产车间、仓库等工程。
（六）其他重要工程
1、大于60米以上高层建筑工程。
2、各类大、中型工矿企业的主要生产用房，动力设施、通讯、调度、电算、试验中心、贵重仪器（仪表）间以及地震时容易产生次生灾害的建筑工程。
3、高层（坚硬、中硬场地高度≥25米；中软、软弱场地高度≥20米）建筑工程。
4、县政府及所属的各类救灾应急（含公安、消防）中心、指挥机构，金融、贸易、宾馆、档案机构等所在建筑工程。
5、人员集中的大型影剧院（≥1000座位）、体育馆、礼堂、教学大楼、图书馆、监狱、博览中心、候车大厅等公共建筑工程。
第八条 下列地区的重要工程建设必须进行专门的地震安全性评价：
（一）位于地震动峰值加速度值≥0.05g分界线附近8公里区域内的新建、扩建及改建的建筑工程。
（二）占地范围较大，跨度不同构造及工程地质复杂的城镇所在地、中型厂矿企业和开发区。
（三）活动断裂通过地区的重大工程。
第九条 办理地震安全性评价及抗震设防要求业务的申请、登记、批复，按下列程序进行：
（一）由建设单位填写拟建工程项目场地地震安全性评价及抗震设防要求申请、登记、审批表。
（二）县负责管理地震工作的部门确定该项目地震安全性评价工作内容。
（三）建设单位委托有资质的单位进行地震安全性评价工作，并将地震安全性评价结果报县负责管理地震工作的部门，由该单位报送省政府负责地震工作的部门，省政府负责地震工作的部门组织评审报告及审定抗震设防要求。
（四）县负责管理地震工作的部门接到省政府负责地震工作的部门审定结果和批复后，及时以书面形式告知建设单位。
第十条 凡本办法所规定的必须进行专门地震安全性评价的工程项目，其可行性研究报告必须有地震安全性评价的内容和建设场地的抗震设防要求的批复，并按确定的抗震设防要求进行设计。否则发改部门不予立项，建设主管部门不予报建，设计部门不予设计，施工单位不得施工。
第十一条 对不需要进行专门地震安全性评价的新建、扩建、改建的一般工业与民用建筑，县负责管理地震工作的部门应依据国家标准《中国地震动参数区划图》（GB18306—2001），确定抗震设防要求并审查其设计施工图。对未经县防震减灾主管部门审查获批的工程建设项目，规划部门不给办理报建手续。
第十二条 负责工程造价预算的单位及个人应把工程建设场地地震安全性评价和抗震设防要求所需经费列入项目预算。
第十三条 除县防震减灾主管部门外，其他任何单位和个人无权擅自提供和确定抗震设防要求。凡承担工程建设场地地震安全性评价建筑工程的单位，必须持有国家或省级防震减灾主管部门颁发的地震安全性评价资质证书，并按证书级别及规定的评价范围从事建设工程地震安全性评价工作。
凡在保亭县行政区域内从事地震安全性评价的单位，外省籍单位必须持有国家地震局核发的甲级资质证书，本省籍的必须持有国家地震局或海南省地震局核发的资质证书，并报经县负责管理地震工作的部门登记，接受资格审查后，方可按照规定范围承担地震安全性评价工作。
第十四条 地震安全性评价及抗震设防要求的收费项目、标准及使用范围按照国家物价局、国家财政部（1992）价费字399号《地震安全性评价收费暂行办法》的有关规定执行。
第十五条 工程建设单位未按规定做专门的地震安全性评价的建筑工程，县负责管理地震工作的部门有权责令其采取补救措施，情节严重的，按照《海南省防震减灾条例》第47条规定处1万元以上5万元以下的罚款，并提请行政监察部门追究建设单位领导人和直接责任人的责任。
第十六条 设计部门未按县防震减灾主管部门提供的抗震设防要求，擅自确定抗震设防要求进行设计的、或者不按照抗震设计进行施工的，县负责管理地震工作的部门有权责令其改正，情节严重的，按照《海南省防震减灾条例》第48条规定处3万元以下的罚款。
第十七条 违反本办法，未取得地震安全性评价资质证书，没有许可证或超过许可证范围以及不遵循地震安全性评价工作规则，从事地震安全性评价的单位，其评价结论无效，并按照《地震安全性评价管理条例》第23条规定处3万元以下罚款。
第十八条 对不需要进行专门地震安全性评价的新建、扩建、改建的一般工业与民用建筑工程，凡未经县防震减灾主管部门依据《中国地震动参数区划图》（GB18306-2001）出具抗震设防要求而擅自动工建设的，县负责管理地震工作的部门有权责令停工，或责令工程业主采取补救措施，并处工程总造价千分之五的罚款。
第十九条 县负责管理地震工作的部门的工作人员玩忽职守，滥用职权，徇私舞弊的，由所在单位或行政监察机关给予行政处分，构成犯罪的由司法机关追究其法律责任。
第二十条 本办法由县负责管理地震工作的部门负责解释。
第二十一条 本办法自2006年8月1日起施行。